Kế toán thuế là gì? Trách nhiệm và công việc của kế toán thuế

Kế toán thuế chắc hẳn không còn là thuật ngữ quá xa lạ với bất kỳ doanh nghiệp nào. Bởi doanh nghiệp khi mới thành lập phải bắt buộc có bộ phận kế toán thuế để thực hiện các nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp với cơ quan nhà nước. Vậy kế toán thuế là gì? Công việc của kế toán thuế trong doanh nghiệp ra sao? Cùng TIM SEN tìm hiểu những thông tin hữu ích liên quan đến lĩnh vực này!

Kế toán thuế là gì?

Kế toán thuế là kế toán phụ trách thực hiện tính toán và khai báo thuế trong doanh nghiệp. Kế toán thuế được xem là nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với nhà nước. Bởi nhờ có kế toán thuế mà nhà nước có thể quản lý hiệu quả và chặt chẽ nền kinh tế nhiều thành phần. 

Đồng thời, thông qua kế toán thuế, doanh nghiệp có thể nắm được tình hình sản xuất kinh doanh cũng như số tiền nộp vào ngân sách quốc gia. Các vấn đề về thuế được kê khai rõ ràng giúp báo cáo thuế nhanh chóng, thuận tiện hơn.

Kế toán thuế trong tiếng Anh là gì?

Kế toán thuế trong tiếng Anh là “Tax Accounting”. Thuật ngữ tiếng Anh này được định nghĩa như sau:

“Tax accountant is the accountant in charge of tax declaration issues in the business. Tax accounting is the obligation of businesses to the state. The state can only manage multi-sector economies when it comes to tax accounting. Conversely, businesses can only do stable business and report favorable tax when implementing clear tax problems.”

Điều kiện để trở thành kế toán thuế?

Hiện nay chưa có quy định cụ thể về các điều kiện để trở thành kế toán thuế. Tuy nhiên trong thực tế người làm kế toán thuế cần phải đáp ứng được các điều kiện nhất định như sau: 

• Căn cứ theo khoản 1 điều 51 luật kế toán 2015, để trở thành kế toán – thuế cần đáp ứng các tiêu chuẩn của người làm kế toán như sau: 

  • Phẩm chất, đạo đức về nghề nghiệp là trung thực, liêm khiết đồng thời có ý thức chấp hành các quy định của pháp luật;

  • Có nghiệp vụ, trình độ chuyên môn về kế toán;

• Đảm bảo hiểu biết các quy định, trình tự, thủ tục,…; giải quyết các công việc liên quan về thuế mà doanh nghiệp có nghĩa vụ thực hiện.

Kết luận rằng, để trở thành kế toán thuế chuyên nghiệp ngoài đáp ứng đủ các tiêu chuẩn về người làm kế toán cần có kiến thức sâu rộng, nghiệp vụ giỏi về thuế. 

Trách nhiệm của kế toán thuế trong doanh nghiệp

Kế toán thuế là bộ phận cực kỳ quan trọng, không thể thiếu trong mỗi doanh nghiệp kể từ khi bắt đầu thành lập. Bộ phận này sẽ làm việc xuyên suốt quá trình hoạt động của doanh nghiệp và chịu trách nhiệm thực hiện: 

• Tổng hợp tất cả các hóa đơn, chứng từ phát sinh của doanh nghiệp để hạch toán;

• Lập báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý và nộp thuế cho doanh nghiệp;

• Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cuối năm, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN);

• Làm việc trực tiếp với cơ quan quản lý thuế khi có bất kỳ vấn đề gì phát sinh;

• Kiểm tra, đối chiếu hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) với bảng kê khai thuế đầu vào, đầu ra;

• Lập báo cáo tháng tổng hợp thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp, phân loại theo thuế suất thuế GTGT;

• Lập báo cáo tháng tổng hợp thuế GTGT đầu vào của doanh nghiệp, theo tỷ lệ phân bổ đầu ra được khấu trừ;

• Báo cáo tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hoàn thuế của doanh nghiệp;

• Lập hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh;

• Lập báo cáo tổng hợp thuế theo định kỳ hoặc đột xuất;

• Kiểm tra hóa đơn đầu vào;

• Kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo cục thuế;

• Lập kế hoạch thuế GTGT thu nhập doanh nghiệp và nộp ngân sách;

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong kỳ theo hàng tháng, hàng quý;

• Cập nhật theo dõi việc giao nhận hóa đơn;

• Cập nhật liên tục và kịp thời các thông tin về luật thuế; soạn văn bản thông báo các nghiệp vụ quy định của luật thuế liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp để thực hiện;

• Các công việc khác có liên quan đến kế toán thuế của doanh nghiệp.

Quyền hạn của kế toán thuế trong doanh nghiệp

• Đưa ra đánh giá khi có chênh lệch số liệu giữa báo cáo thuế và quyết toán;

• Đề xuất phương án xử lý các trường hợp hóa đơn cần điều chỉnh/thanh hủy theo quy định của Luật thuế hiện hành.

• Liên hệ làm việc với các đơn vị nội bộ doanh nghiệp để hoàn thành tốt công tác.

• Nhận và trao đổi thông tin với kế toán cơ sở nội bộ.

Các công việc của kế toán thuế

Kế toán thuế sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế môn bài khi doanh nghiệp mới thành lập. Công việc của kế toán thuế được diễn ra liên tục, xuyên suốt quá quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Đặc biệt, vào cuối kỳ kê khai và nộp thuế sẽ là thời điểm bận rộn nhất của bộ phận này. 

Công việc hằng ngày 

Công việc hàng ngày của kế toán thuế là theo dõi, thu thập, xử lý các hóa đơn, chứng từ phát sinh và tiến hành hạch toán các loại hóa đơn, chứng từ như:

• Hóa đơn đầu ra, đầu vào

• Nộp tiền thuế nếu có phát sinh các loại thuế phải nộp để tránh bị xử phạt hành chính do chậm nộp.

• Hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền ra, tiền vào trong ngân hàng.

• Căn cứ vào các phiếu chi, phiếu thu, giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hạch toán các nghiệp vụ về quỹ.

• Xác thực tính hợp lý của các hóa đơn, xem xét các thông tin trên hóa đơn có bị sai lệch hay không. 

• Sắp xếp các hóa đơn chứng từ, lưu trữ và bảo quản cẩn thận. Đồng thời cần sắp xếp chúng theo logic nhất định để tìm kiếm dễ dàng, nhanh chóng khi cần.

Công việc hàng tháng 

• Hàng tháng, kế toán thuế sẽ thực hiện kê khai các loại thuế cần thiết như: 

  • Thuế giá trị gia tăng với những doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên.

  • Thuế thu nhập cá nhân đối với những doanh nghiệp phát sinh số thuế TNCN từ 50 triệu đồng trở lên.

  • Hạn nộp các tờ khai thuế theo tháng là ngày 20 của tháng tiếp theo.

• Thực hiện các bút toán phân bổ công cụ dụng cụ, trích khấu hao tài sản cố định

• Kiểm tra hồ sơ nhân viên, làm hợp đồng lao động, tiến hành đăng ký mã số thuế cho nhân viên.

• Kiểm tra các chỉ tiêu trên bảng cân đối.

Công việc hàng quý 

• Kế toán thuế cần lập các tờ khai thuế vào cuối quý như sau:

  • Tờ khai thuế GTGT: Với những doanh nghiệp mới thành lập, hoặc có doanh thu < 50 tỷ đồng.

  • Tờ khai thuế TNCN: Với doanh nghiệp có phát sinh thuế TNCN < 50 triệu.

  • Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

Lưu ý: Thời hạn nộp các tờ khai thuế theo quý là ngày 30 của tháng tiếp theo.

Công việc hàng năm 

Công việc hàng năm của kế toán thuế được chia làm 2 đợt bao gồm: công việc đầu năm và công việc cuối năm.

Công việc đầu năm:

Công việc mà kế toán thuế cần thực hiện đầu năm đó chính là hoàn thành nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài cho doanh nghiệp. Thời điểm thực hiện công việc từ 01/01 đến 30/01 của năm tài chính. 

Trường hợp doanh nghiệp có điều chỉnh mức vốn điều lệ làm thay đổi bậc lệ phí môn bài thì kế toán cần phải làm lại tờ khai lệ phí môn bài cho năm sau và nộp trước ngày 31/12 của năm đó.

Công việc cuối năm:

Công việc cuối năm của kế toán thuế cực kỳ quan trọng, đó chính là hoàn thành bộ báo cáo tài chính năm. Để thực hiện được công việc này, người làm kế toán cần:

• Rà soát lại toàn bộ các vấn đề còn tồn động trong năm;

• Kiểm tra số liệu tài chính từ tổng hợp đến chi tiết;

• Kiểm tra và so sánh số liệu giữa kê khai và hạch toán có khớp hay chưa.

Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là ngày thứ 90 của năm tiếp theo. Sau khi nộp báo cáo thuế xong kế toán cần tiến hành in toàn bộ sổ sách từ chi tiết đến tổng hợp để lưu trữ phục vụ cho việc quyết toán thuế sau này.

Sổ sách báo cáo thuế bao gồm:

• Sổ cái các tài khoản.

• Sổ chi tiết các tài khoản, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng.

• Các bảng biểu chi tiết như: Tổng hợp công nợ phải thu – phải trả, Bảng trích khấu hao tài sản cố định.

• Các phiếu thu, chi đi kèm các hóa đơn.

Quy trình kế toán thuế

Quy trình làm kế toán thuế được thực hiện theo trình tự các bước sau đây:

Bước 1: Kiểm tra và giải quyết toàn bộ các nghiệp vụ kế toán phát sinh

Bước 2: Lập chứng từ kế toán

Bước 3: Ghi sổ sách kế toán

Bước 4: Thực hiện các công việc của kế toán trong thời điểm cuối kỳ

Bước 5: Lập bảng cân đối sổ sách, chi phí, số liệu phát sinh

Bước 6: Lập báo cáo tài chính và thực hiện quyết toán thuế

Dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp tại Tim Sen

Đến với dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp tại TIM SEN, doanh nghiệp của bạn sẽ được tối ưu hóa hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán. Dịch vụ của chúng tôi cam kết giúp quý khách hàng đảm bảo thực hiện thủ tục đúng quy định, kịp thời và tiết kiệm thời gian, chi phí. 

TIM SEN tự hào là đơn vị uy tín được nhiều khách hàng tin chọn. Để được giải đáp các thắc mắc liên quan đến kế toán hoặc các trình tự, thủ tục khác, hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua hotline: (028) 71 069 069 – 0903 016 246