Giải đáp một số câu hỏi liên quan tới Kế toán Hành chính sự nghiệp theo TT107 | ketoan68.com

1.
Cơ quan em có nguồn kinh phí hội phí và Đảng
phí . Có số dư cuối kỳ của tài khoản 46122. Theo thông tư 107 thì chuyển sang
tài khoản nào?

2.Nhờ anh chị hỗ trợ hạch toán nộp thuế TNCN khấu trừ
qua lương theo TT 107/2017. Theo các tài liệu hướng dẫn đó là: Nợ 334, có
3335. Anh chị hướng dẫn rõ hơn dùm em như sau:

Đơn vị em là đơn vị
hành chính ( được CBCC ủy quyền nộp thuế). QT thuế TNCN từ tiền lương
năm 2017 có 1 trường hợp phải nộp thuế là 1 tr đồng. Lương tháng phải trả của
người đó là 10 tr. Nhờ anh chị hướng dẫn cụ thể các bước để nộp thuế TNCN
trích từ tiền lương.

Cách hạch toán nộp
quỹ từ thiện được trích từ tiền lương của CBCC nữa ạ.

Cám ơn anh nhiều!

3. Mình hỏi bên kế toán Hành Chính sự Nghiệp ạ

Anh giúp em hướng
dẫn Kế toán Hành Chính sự Nghiệp thro pp trực tếp

● Khi hạch toán Thuế
GGTG phải nộp

Nợ TK531

Có TK
3331

● Khi hạch toán Thuế
TNDNo phải nộp

Nợ TK 421

Có TK3334

=> Anh ơi! Hạch
toán như vậy có đúng không ạ?

4.

Em nhờ anh hướng dẫn
giúp em hạch toán bên Kế toán Hành Chính Dự Nghiệp

Ktoan HCSN

Khi Tính Thuế GTGT
phải nộp

Nợ TK531

Có TK3331

Khi Tính Thuế TNDNo
phải nộp

Nợ TK 421

Có TK3334

=> Anh ơi ! Em
hạch toán như vậy có đúng không ạ?

Anh giúp em hướng
dẫn hộ em tí

Có người lại bảo em
là phải hạch toán thuế vào Chi Phí 631

Nợ TK631 – Chi
phí hoạt động

Có
TK3331 – Thuế GTGT phải nộp

Có
TK3334 – Thuế TNDNo pải nộp

1,Theo thông tư 107, số thu hoạt động do NSNN cấp được phản ánh trên tài
khoản (TK) 511 – Thu hoạt động do NSNN cấp, TK 337 – Tạm thu (trong trường hợp
tạm ứng kinh phí hoạt động từ ngân sách) và các khoản chi hoạt động từ nguồn
ngân sách phản ánh trên TK 611 – Chi phí hoạt động. Khác với quyết định
19/2006/QĐ – BTC trước đây phản ánh trên TK 461 – Nguồn kinh phí hoạt động và
TK 661 – Chi hoạt động.

Như vậy số dư TK 461
thì sẽ chuyển sang TK 511 hoặc TK 337 tùy vào mỗi trường hợp nhé.

2.Hạch toán thuế
TNCN

Định kỳ, tạm
tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế của người
lao động, ghi:

Nợ TK 334- Phải
trả người lao động

Có TK 333- Các khoản phải nộp nhà
nước (3335).

Khi nộp thuế
thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước thay cho người có thu nhập cao, ghi:

Nợ TK 333- Các
khoản phải nộp nhà nước (3335) (chi tiết thuế thu nhập cá nhân).

Có các TK 111, 112.

Tại mỗi tháng
khi trả lương bạn phải tính ra số thuế TNCN phải nộp và khấu trừ luôn khoản này
vào lương,và làm bút toán tạm nộp thuế TNCN. Cuối kỳ tính ra số thuế TNCN cả
năm phải nộp thì bạn đem đối chiếu với tổng số tiền đã khấu trừ trong các tháng
xem còn phải nộp hay đã nộp thừa,sau đó làm quyết toán thuế TNCN.

3. a,Khi bán sản
phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ ra bên ngoài thu tiền ngay:

Đối với sản phẩm,
hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp,
ghi:

– Khi thu,
ghi:

Nợ TK 111- Tiền
mặt (tổng giá thanh toán)

Có TK 531- Doanh thu hoạt động
SXKD, dịch vụ (giá bán có thuế GTGT).

– Định kỳ, kế
toán xác định nghĩa vụ thuế phải nộp, ghi:

Nợ TK 531-
Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ

Có TK 333- Các khoản phải nộp nhà
nước.

b,Định kỳ, đơn
vị tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của pháp
luật về thuế, ghi:

Nợ TK 821- Chi
phí thuế TNDN.

Có TK 333- Các
khoản phải nộp nhà nước (3334).

b) Khi nộp thuế
thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

Nợ TK 333- Các
khoản phải nộp nhà nước (3334).

Có các TK 111, 112,…

4.

a,Khi bán sản
phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ ra bên ngoài thu tiền ngay:

Đối với sản phẩm,
hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp,
ghi:

– Khi thu,
ghi:

Nợ TK 111- Tiền
mặt (tổng giá thanh toán)

Có TK 531- Doanh thu hoạt động
SXKD, dịch vụ (giá bán có thuế GTGT).

– Định kỳ, kế
toán xác định nghĩa vụ thuế phải nộp, ghi:

Nợ TK 531-
Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ

Có TK 3331- Các khoản phải nộp nhà
nước.

b,Định kỳ, đơn
vị tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của pháp
luật về thuế, ghi:

Nợ TK 821- Chi
phí thuế TNDN.

Có TK 333- Các khoản phải nộp nhà
nước (3334).

b) Khi nộp thuế
thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

Nợ TK 333- Các
khoản phải nộp nhà nước (3334).

Có các TK 111, 112,…

Còn
TK 631 thì trong TT107 không có TK này bạn nhé!