Cách hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng tại doanh nghiệp

1.5/5 – (2 bình chọn)

Lãi tiền gửi ngân hàng là một khoản tiền được trả từ việc gửi tiền tiết kiệm vào ngân hàng, phụ thuộc vào lãi suất ngân hàng đó đưa ra. Đây là một kênh đầu tư ổn định và hiệu quả của rất niều Hãy cùng ACMan tìm hiểu rõ về cách hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng với doanh nghiệp trong bài viết dưới đây nhé!

1. Tài khoản sử dụng để hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng

Lãi tiền gửi ngân hàng là một khoản tiền được trả từ việc gửi tiền tiết kiệm vào ngân hàng, phụ thuộc vào lãi suất ngân hàng đó đưa ra. Kênh đầu tư này được coi là an toàn và với các cá nhân. Đối với doanh nghiệp, việc lựa chọn gửi tiền vào ngân hàng cũng phổ biến khi mà doanh nghiệp có nhiều tiền nhàn rỗi nhưng chưa biết đầu tư vào đâu.

Tiền gửi ngân hàng sinh lãi suất cho doanh nghiệp có 2 loại:

– Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn

– Tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn (thường là 3 tháng, 6 tháng, 1 năm hoặc lâu hơn)

Để hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng cho các khoản tiền gửi trên thì cần quan tâm đến các tài khoản sau:

a. Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng

Tài khoản 112 này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp.

Căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 “tiền gửi Ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…)

Cụ thể kết cấu tài khoản 112 gồm:

– Bên nợ: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ gửi vào ngân hàng; Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế toán).

– Bên có: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ rút ra từ ngân hàng; Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán).

– Số dư bên nợ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ hiện còn gửi tại ngân hàng tại thời điểm báo cáo.

b. Tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Kế toán viên sử dụng tài khoản này để phản ánh số hiện có, tình hình biến động của các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn trong đó có tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, ngoài ra còn có trái phiếu, tín phiếu và các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn…

Tài khoản 1281 – Tiền gửi có kỳ hạn: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của tiền gửi có kỳ hạn.

Cụ thể, kết cấu tài khoản 128 gồm:

– Bên nợ: Giá trị các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn tăng.

– Bên có: Giá trị các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn giảm.

– Số dư bên nợ: Giá trị các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn hiện có tại thời điểm báo cáo.

c. Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

Tài khoản 515 dùng để phản ánh doanh thu tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và doanh thu hoạt động tài chính khác của doanh nghiệp, trong đó có lãi tiền gửi ngân hàng.

Cụ thể, kết cấu tài khoản 515 gồm:

– Bên nợ: Số thuế GTGT phải nộp tính theo phương pháp trực tiếp (nếu có); Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính thuần sang tài khoản 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”.

– Bên có: Các khoản doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ.

2. Hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn

a. Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tại Ngân hàng

– Khi kế toán xuất quỹ tiền mặt chuyển đi:

• Nợ TK 113 – Tiền đang chuyển

• Có TK 111 – Tiền mặt.

– Nhận được giấy báo Có của Ngân hàng về số tiền đang chuyển đã vào tài khoản của doanh nghiệp, ghi:

• Nợ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng

• Có TK 113 – Tiền đang chuyển.

b. Thu lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn

Thu lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn ghi:

• Nợ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng

• Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính.

c. Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, ghi:

• Nợ TK 111 – Tiền mặt

• Có TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng.

>>> Xem thêm:

Cách hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 133 và 200

Hướng dẫn cách hạch toán tiền thưởng ngày nghỉ lễ, tết

3. Hạch toán tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn

a. Hạch toán tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn nhận lãi định kỳ hoặc cuối kỳ

– Khi doanh nghiệp thực hiện gửi tiền có kỳ hạn, vào thời điểm gửi tiền vào tài khoản tiết kiệm, căn cứ vào chứng từ gửi tiền có kỳ hạn được cấp, kế toán viên ghi:

• Nợ TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

• Có các TK 111, 112

– Các chi phí liên quan trực tiếp tới việc gửi tiền có kỳ hạn (Chi phí giao dịch, cung cấp thông tin, tư vấn pháp lý…), kế toán viên ghi:

• Nợ TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

• Có các TK 111, 112…

b. Trường hợp nhận lãi định kỳ:

– Khi nhận lãi từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm định kỳ mỗi tháng, quý, năm:

• Nợ TK 111, 112 (nếu đã thu tiền lãi)

• Nợ TK 138 – Phải thu khác 1388 (nếu chưa thu tiền lãi)

• Nợ TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (nếu tiền lãi được nhập luôn vào gốc)

• Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

– Khi thu hồi khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, kế toán viên ghi:

• Nợ các TK 111, 112, 131,… (theo giá trị hợp lý)

• Có TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (giá trị ghi sổ)

– Trường hợp nhận lãi cuối kỳ, toàn bộ gốc và lãi của khoản tiền gửi sẽ được thanh toán vào ngày đáo hạn:

• Tại thời điểm lập BCTC, kế toán phải tính trước lãi dự thu tương ứng với khoảng thời gian trong năm tài chính mà số tiền gửi phát sinh lãi.

• Nợ TK 138 

• Có TK 515

c. Doanh nghiệp gửi tiền có kỳ hạn, nhận lãi ngay vào thời điểm gửi tiền

– Kế toán viên vẫn thực hiện các bút toán hạch toán tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn và các chi phí liên quan. Với trường hợp này, doanh nghiệp nhận lãi luôn tại thời điểm gửi tiền, kế toán viên thực hiện bút toán:

• Nợ TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

• Có các TK 111, 112,… (số tiền lãi thực nhận)

• Có TK 3387 – Doanh thu chưa thực hiện (phần lãi nhận trước).

– Sau đó, do nguyên tắc đảm bảo tính đúng kỳ của doanh thu, định kỳ kế toán viên sẽ tính và kết chuyển số lãi đã ghi nhận ở TK 3387 sang TK 515, bút toán ghi nhận:

• Nợ TK 3387 – Doanh thu chưa thực hiện

• Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

Trên đây là một vài chia sẻ của ACMan về cách hạch toán tiền lãi gửi ngân hàng. Hi vọng có thể giúp ích cho các bạn kế toán trong công việc của mình.

Hiện nay, kế toán có thể tìm đến các phần mềm như phần mềm kế toán online ACMan. Những phần mềm thông minh thế hệ mới như phần mềm ACMan hạn chế tối đa các sai sót trong công tác hạch toán kế toán nói chung và các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng nói riêng, giúp kế toán viên tiết kiệm thời gian và công sức một cách hiệu quả so với việc thực hiện các thao tác thủ công như trước đây.

Để được trải nghiệm thử miễn phí phần mềm, quý khách hàng vui lòng liên hệ:

Website: acman.vn

Điện thoại: 1900 63 66 85

Hotline: 0966 04 34 34

Email: [email protected]

Bình luận