Nộp thuế là quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp. Để các doanh nghiệp nắm được những loại thuế mà mình phải nộp, sau đây, Công ty Luật Thái An xin cung cấp cho các doanh nghiệp các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp như sau:

1. Doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài (thay cho thuế môn bài trước đây)

Sau khi thành lập, doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài cho nhà nước. Cụ thể mức lệ phí sẽ căn cứ theo số vốn doanh nghiệp đăng ký.

Bậc thuế môn bài

Vốn đăng ký

Tiền thuế môn bài doanh nghiệp nộp cho cả năm

1

Trên 10 tỷ

3.000.000

2

Dưới 10 tỷ

2.000.000

3

Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh,…

1.000.000

Đây cũng được coi là căn cứ để doanh nghiệp lựa chọn mức vốn sao cho phù hợp và giảm được chi phí.           

Doanh nghiệp thành lập 6 tháng đầu năm thì phải nộp 100% mức lệ phí môn bài nói trên, doanh nghiệp thành lập 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài nói trên.

Thời hạn nộp lệ phí môn bài cho công ty mới thành lập: Gồm có 2 việc cơ bản là: Nộp tờ khai lệ phí môn bài và tiền lệ phí môn bài. Tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài.

• Hạn nộp là 10 ngày kể từ khi nhận đăng ký kinh doanh với doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh
• Hạn nộp là 30 ngày kể từ ngày nhận đăng ký kinh doanh với doanh nghiệp chưa hoạt động sản xuất kinh doanh

2. Doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng

Thuế Giá trị gia tăng là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Có 2 phương pháp tính thuế:

• Phương pháp tính thuế trực tiếp
• Phương pháp tính thuế khấu trừ

2.1 Đối với phương pháp tính thuế trực tiếp:

Số thuế GTGT phải nộp = doanh thu x tỷ lệ % để tính thuế.

Căn cứ vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp để xác định tỷ lệ % này như sau:

• Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%.
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%.
• Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

2.2 Đối với phương pháp khấu trừ thuế GTGT:

Số thuế GTGT phải nộp = (Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ bán ra x thuế suất thuế GTGT) – số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Khi thành lập, doanh nghiệp đang áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp. Để đăng ký được áp dụng thuế khấu trừ doanh nghiệp cần:

• Nộp tờ khai đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ (mẫu 06)
• Thời hạn nộp tờ khai trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đầu tiên phát sinh

Theo phương pháp tính thuế này, có 03 mức thuế suất thuế GTGT:

• Mức thuế suất 0%.
• Mức thuế suất 5%.
• Mức thuế suất 10%.

Theo thông tư 119/2014/TT-BTC có hiệu lực ngày 01/09/2014, đối với doanh nghiệp mới thành lập muốn đăng ký tự nguyện kê khai tính thuế theo phương pháp khấu trừ thì cần thỏa mãn điều kiện:

• Doanh nghiệp có mua, trang thiết bị máy móc, công cụ dụng cụ…
• Có hợp đồng thuê địa điểm hoạt động kinh doanh

Như vậy, doanh nghiệp khi thành lập: Sẽ tùy theo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh (doanh thu) và ngành nghề sản xuất kinh doanh để đóng thuế giá trị gia tăng.

3. Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Sau khi thành lập công ty, doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có phát sinh lợi nhuận thì có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước.

Cũng giống như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với mỗi doanh nghiệp phụ thuộc vào ngành, nghề doanh nghiệp kinh doanh và quan trọng hơn nó phụ thuộc vào doanh thu của doanh nghiệp.

Thuế suất: Căn cứ theo ngành, nghề, loại hình doanh nghiệp hoặc mục đích kinh doanh, dự án,… thường là 20 – 25% doanh thu, tuy nhiên có những doanh nghiệp được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp thì mức thuế đó có thể thấp hơn. (ví dụ: Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường được áp dụng thuế suất 10%)

Thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ căn cứ theo doanh thu:

Thuế thu nhập doanh nghiệp = thuế suất (%) x doanh thu

(Doanh thu ở đây được hiểu: là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng. Doanh thu được tính bằng đồng Việt Nam; trường hợp có doanh thu bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh doanh thu bằng ngoại tệ.) Điều này được Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành.

4. Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập cá nhân

Chủ doanh nghiệp và nhân viên trong doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của luật Thuế thu nhập cá nhân.

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP.

Thuế thu nhập cá nhân được tính theo phương thức lũy tiến sau khi trừ đi chi phí cho phép đó là:

• Giảm trừ gia cảnh
• Các khoản bảo hiểm bắt buộc
• Các khoản đóng góp từ thiện, hỗ trợ nhân đạo,…

Ngoài ra còn một số loại thuế khác mà doanh nghiệp phải nộp tùy theo ngành, nghề hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp như:

• Thuế xuất nhập khẩu: Nếu doanh nghiệp có hoạt động liên quan đến lĩnh vực xuất nhập khẩu. Thuế xuất nhập khẩu được tính tùy thuộc vào các mặt hàng xuất nhập khẩu theo Luật thuế Xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt: Nếu doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh liên quan đến những hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Đối tượng cuat thuế tiêu thụ đặc biết là những mặt hàng hoặc dịch vụ đặc biệt như thuốc lá, rượu, ô tô.
• Thuế sử dụng đất: Nếu doanh nghiệp có sử dụng hoặc kinh doanh nhà đất thì phải nộp thuế sử dụng đất.
• Thuế môi trường: Doanh nghiệp phải đóng một khoản phí để sử dụng vào mục đích cải tạo môi trường, sử lý chất thải…
• v…

Nghĩa vụ nộp thuế đối với các doanh nghiệp là rất quan trọng, nếu không nắm được doanh nghiệp có thể: Chậm kê khai thuế, chậm nộp thuế hay kê khai sai và nộp sai tiền thuế,…. Dẫn đến bị xử phạt hành chính hoặc nghiêm trọng hơn nữa là xử phạt hình sự. Trên đây là những loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp, nếu có thắc mắc hoặc vướng bận với bất cứ loại thuế nào hãy liên hệ với Công ty Luật Thái An để được tư vấn nhanh nhất.

Bạn có thể tham khảo trang này để hiểu hơn về các vấn đề thuế.

CÔNG TY LUẬT THÁI AN

Đối tác pháp lý tin cậy