BT TNDN – BÀI TẬP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài tập 1 : Một doanh nghiệp nhà nước sản xuất trong – Studocu

BÀI T

ẬP

TH

UẾ THU NHẬ

P

DOANH NGHIỆP

Bài tập 1

:

Một doanh nghiệp nhà

nước sản xuất trong nă

m tính thuế thu

nhập doanh nghiệp

có tài liệu sau

1.

Doanh

thu

bán

hàng:

7.900.000.000

đồng.

T

rong

đó

Doanh

thu

bán

hàng

chịu

thuế

TTĐB trong nước 3.500.000.000 đồng

2. Chi mua vật tư chưa có thuế

GTGT

: 4.500.000.000 đ

3. Khấu hao

TSCĐ theo chế độ quy định: 1.100

.000.000đ

4. Các khoản chi cho con người:

–

Tiền

lương,

tiền

công

phải

trả

cho

người

lao

động

theo

chế

độ

quy

định:

200.000.000

đồng;

đã

trả

160.000.000

đồng,

hế

t

thời

hạn

nộp

báo

cáo

quyết

toán

thuế

năm

còn nợ người lao động 40.000.000 đồng

– BHXH, BHYT

, KPCĐ, BHTN phải nộp

34%

quỹ lương

– Chi cho nghỉ mát: 20.000.000 đồng

5. Chi cho hoạt động đầu tư XDCB: 75.000

.000 đồng

6. V

ật tư tồn kho đầu năm: 200.000.000 đồng

Vật tư tồn kho cuối năm: 100.000.000 đồng

7.

Các

khoản

chi

khác:

100.000.000

đồng

(trong

đó

có

số

thuế

GTGT

được

khấu

trừ

là

5.000.000 đồng)

8. Các khoản thuế, phí khác ph

ải nộp trong năm:

–

Thuế môn bài: 3.000.000 đồng

–

Thuế đất: 2.500.000 đồng

–

Phí

giao

thông:

1.000.000

đồng

(trong

đó

có

200.000

đồng

là

tiền

phạt

vi

phạm

giao thông phát hiện sau khi đã h

ạch toán vào phí giao thông)

9. T

huế suất của các loại thu

ế

–

Thuế suất thuế GTGT

cho hàng mua vào

, bán ra: 10%

–

Thuế suất thuế

TTĐB: 25%

–

Thuế suất thuế

TNDN: 20%

10. Doanh

nghiệp

không

được

ưu đãi,

không

được

miễn giảm

thuế

TNDN và

thực hiện

đầy

đủ

chế

độ

hoá

đơn,

chứng

từ,

s

ổ

sách

kế

toán.

Hàng

hoá

bán

ra

của

doanh

nghiệp

chịu

thuế

GTGT

.

Hoá

đơn

mua

vào,

bán

ra

đều

là

hoá

đơn

GTGT

được

ghi

đúng

theo

chế

độ.

Doanh

nghiệp

có

xây

dựng

định

mức

tiêu

hao

vật

tư,

thông

báo

định

mức

tiêu

hao

vật

tư

với

cơ

quan

thuế

theo

chế

độ

quy

định

và

vật

tư

tiêu

hao

trong

định

mức

đã

xây

dựng.

Doanh

nghiệp có trích quỹ dự phòng trả lư

ơng theo chế độ quy định

Yêu cầu:

1. Tính thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp tr

ong năm

2. T

r

ên cơ sở các số liệu tính toán trên

, lập tờ khai quyết toán thuế TNDN của đơn vị

nói trên

Bài tập 2

: Doanh nghiệp

A

trong năm tính thuế thu nhập doanh nghiệp có t

ài liệu sau:

1. Doanh thu bán hàng: 90

.000.000.000 đồng.

2.

Chi

mua

vật

tư:

44.000.000.000

đồng

(trong

đó

4.000.000.000

đồng

là

thuế

GTGT

đầu

vào)

3. Khấu hao

TSCĐ theo chế độ quy định: 12.000

.000.000 đồng.