Bài tập thuế thu nhập cá nhân có lời giải năm 2021

4 Dạng bài tập thuế thu nhập cá nhân có lời giải chi tiết năm 2021 dành cho sinh viên, người đi làm ôn luyện về thuế TNCN

Khi làm bài tập thuế thu nhập cá nhân bạn cần nắm vững Khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế thu nhập cá nhân, nội dung cơ bản của luật thuế thu nhập cá nhân, cách tính thuế TNCN

Để áp dụng giải bài tập thuế thu nhập cá nhân tốt cần lưu ý

Thuế thu nhập cá nhân là sắc thuế ảnh hưởng tác động trực tiếp đến thu nhập của mọi cá nhân trong nền kinh tế tài chính. Việc vận dụng sắc thuế này không riêng gì được những cá nhân chăm sóc mà cả những chủ thể trả thu nhập cũng phải chú ý quan tâm. Khi làm bài tập thuế thu nhập cá nhân hoặc nghiên cứu và điều tra về thuế thu nhập cá nhân cần quan tâm những yếu tố sau :
– Chủ thể nộp thuế không chỉ là những cá nhân có thu nhập chịu thuế mà còn cả những cơ sở trả thu nhập ;
– Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có cách tính thuế so với mỗi loại thu nhập chịu thuế là khác nhau ;
– Chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công khi xác lập thu nhập chịu thuế mới được trừ khoản giảm trừ gia cảnh ;
– Ngoại trừ thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ sản xuất kinh doanh thương mại được kê khai, tạm nộp theo tháng và quyết toán theo năm, những khoản thu nhập khác kê khai, nộp theo từng lần phát sinh .

Các dạng bài tập thuế thu nhập cá nhân có lời giải năm 2021

Dạng bài tập tính thuế thu nhập cá nhân

Bài 1

Ông Nguyễn Văn An ( quốc tịch Nước Ta ), ĐK hộ khẩu thường trú tại TP.HN thao tác trong một doanh nghiệp liên kết kinh doanh có thu nhập trong năm tính thuế như sau :
Tiền công thực nhận sau khi trừ những khoản bảo hiểm bắt buộc : 480 triệu đồng. ; Tiền thưởng tính theo hiệu suất lao động : 50 triệu đồng. ; Phụ cấp ô nhiễm : 20 triệu đồng. ; Tiền thưởng sáng tạo độc đáo, nâng cấp cải tiến kỹ thuật ( kèm theo ghi nhận sáng tạo ) : 15 triệu đồng .
Tiền cho thuê mặt phẳng sản xuất là 300 trđ .
Yêu cầu : Xác định thuế TNCN ông An phải nộp trong năm. Biết rằng ông ĐK giảm trừ cho hai con dưới 18 tuổi .

Đáp án:

Thuế thu nhập cá nhân so với thu nhập từ tiền lương :
Thu nhập chịu thuế : 480 + 50 = 530 triệu đồng .
Các khoản giảm trừ : 11 tr x 12 + 4,4 tr x 2 x 12 = 237,6 triệu đồng
Thu nhập tính thuế : 530 – 237,6 = 292,4 triệu đồng / năm thuộc bậc 4
Thuế TNCN so với thu nhập từ tiền lương :
Bậc 1 = 60 x 5 % = 3 tr
Bậc 2 = ( 120 – 60 ) x 10 % = 6 tr
Bậc 3 = ( 216 – 120 ) x 15 % = 96 x 15 % = 14,4 tr
Bậc 4 = ( 292,4 – 216 ) x 20 % = 15,28 tr
Số Thuế thu nhập cá nhân so với thu nhập từ tiền lương của công Nguyễn Văn An = 38,68 tr
Thuế TNCN so với thu nhập từ cho mặt phẳng sản xuất : 300 × 5 % = 15 triệu đồng. Tổng thuế TNCN phải nộp : 38,68 + 15 = 53,68 triệu đồng .

Bài 2:

Bà Hoa có hộ khẩu thường trú tại hà Nội trong năm tính thuế có tài liệu sau : Trúng thưởng xổ số kiến thiết một lần với giá trị phần thưởng là 30 triệu đồng .
Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một mảnh đất với giá trị là 600 triệu đồng. Do không có nhu yếu sử dụng nên bà đã chuyển nhượng ủy quyền lại mảnh đất trên với giá là 800 triệu đồng. Bà Hoa hiện đã thay mặt đứng tên chiếm hữu mảnh đất mà mái ấm gia đình đang ở .
Yêu cầu : Xác định thuế TNCN bà Hoa phải nộp trong năm biết thuế suất thuế thu nhập cá nhân so với thu nhập từ trúng thưởng là 10 % ; so với chuyển nhượng ủy quyền bất động sản là 2 %. Bà Hoa không có khoản thu nhập nào khác phát sinh trong năm .

Đáp án:

Thuế TNCN so với thu nhập từ trúng thưởng : ( 30 – 10 ) × 10 % = 2 triệu đồng .
Thuế TNCN so với thu nhập từ chuyển nhượng ủy quyền bất động sản : 800 × 2 % = 16 triệu đồng .

Bài 3:

Một chuyên viên Nước Hàn sang công tác làm việc tại Nước Ta theo hợp đồng từ ngày 01/4/2017 đến 31/7/2017. Tổng số những khoản thu nhập phát sinh tại Nước Ta gồm có :
– Thu nhập từ tiền lương : 20.000 USD .
– Thu nhập từ chuyển giao tuyệt kỹ kỹ thuật : 40.000 USD .
– Trúng thưởng số xố một lần với giá trị phần thưởng : 20 triệu đồng .
Yêu cầu : Xác định thuế TNCN chuyên viên Nước Hàn phải nộp tại Nước Ta biết thuế suất thuế TNCN so với thu nhập từ tiền lương là 20 % ; thu nhập từ chuyển bản quyền 5 % ; Thu nhập từ trúng thưởng là 10 % .

Đáp án

Tỷ giá ngoại tệ tính thuế 1 USD = 22.000 VNĐ .
Thuế TNCN so với thu nhập từ tiền lương : 20.000 × 22.000 × 20 % = 88 triệu đồng .
Thuế TNCN so với thu nhập từ bản quyền :
( 40.000 × 22.000 – 10.000.000 ) × 5 % = 43,5 triệu đồng .
Thuế TNCN so với thu nhập từ trúng thưởng : ( 20 – 10 ) × 10 % = 1 triệu đồng. Tổng thuế TNCN chuyên viên Nước Hàn phải nộp tại Nước Ta :
88 + 43,5 + 1 = 132,5 triệu đồng .

Bài 4:

Ông Hoàng có hộ khẩu thường trú tại Hải Phòng Đất Cảng trong năm tính thuế có tài liệu sau : Thu nhập từ tiền lương sau khi trừ những khoản bảo hiểm : 540 triệu đồng .
Tiền thưởng nhận được trong năm : 60 triệu đồng .
Tiền bồi thường tai nạn thương tâm lao động được công ty bảo hiểm chi trả : 30 triệu đ. Thu nhập từ nhận quà khuyến mãi ngay là một bộ gậy đánh gold trị giá 200 triệu đồng .
Yêu cầu : Xác định thuế TNCN ông Hoàng phải nộp trong năm. Biết ông ĐK giảm trừ gia cảnh cho 1 mẹ già không có lương hưu, 1 người vợ 40 tuổi ở nhà nội trợ và 2 con dưới 18 tuổi. Trong năm ông ủng hộ quĩ khuyến học của tỉnh 30 triệu đồng ; ủng hộ quĩ Vì người nghèo : 50 triệu đồng .

Đáp án

Thuế TNCN so với thu nhập từ tiền lương :
Thu nhập chịu thuế : 540 + 60 = 600 triệu đồng .
Các khoản giảm trừ : 136 + 3 × 12 × 4,4 + 30 + 50 = 374,4 triệu đồng. Thu nhập tính thuế : 600 – 317,6 = 282,4 triệu đồng .
Thuế TNCN so với thu nhập từ tiền lương :
60 × 5 % + 60 × 10 % + 96 × 15 % + ( 225,6 – 216 ) × 20 % = 36,68 triệu đồng .
Thu nhập từ quà Tặng Ngay là bộ gậy đánh gold không phải nộp thuế TNCN .

Bài 5:

Một chuyên viên Nhật Bản sang công tác làm việc tại Nước Ta theo hợp đồng từ ngày 01/6/2017 đến hết ngày 31/10/2017 có những khoản thu nhập sau :
Tiền lương thực nhận : 25.000 USD .
Trong thời hạn ở Nước Ta chuyên viên có tham gia tư vấn về kinh tế tài chính cho một công ty tại TP.HN với phí tư vấn nhận được là 10.000 USD .
Thu nhập từ trúng thưởng số xố tại Nước Ta với giá trị phần thưởng 1 lần là 50 triệu đồng. Yêu cầu : Xác định thuế TNCN chuyên viên phải nộp tại Nước Ta biết thuế suất thuế TNCN so với thu nhập từ tiền lương là 20 % ; so với thu nhạp kinh doanh thương mại dịch vụ là 5 % ; từ trúng thưởng sổ xố là 10 %. Tỷ giá ngoại tệ 1 USD = 22.000 VNĐ .

Bài làm

Thuế TNCN so với thu nhập từ tiền lương : 25.000 × 22.000 × 20 % = 110 triệu đồng. Thuế TNCN so với thu nhập từ kinh doanh thương mại : 10.000 × 22.000 × 5 % = 11 triệu đồng. Thuế TNCN so với thu nhập từ trúng thưởng : ( 50 – 10 ) × 10 % = 4 triệu đồng .
Tổng thuế TNCN phải nộp : 110 + 11 + 4 = 125 triệu đồng .

Dạng bài tập trắc nghiệm thuế thu nhập cá nhân

1. Quy định về việc giảm trừ gia cảnh chỉ áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập từ:

A.tiền lương tiền công .
B.chuyển nhượng sàn chứng khoán .
C.chuyển nhượng bất động sản .
D.chuyển nhượng vốn .

2. Mức giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân là:

A. 5,6 triệu đồng / người .
B. 11 triệu đồng / tháng cho bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng / tháng cho mỗi người phụ thuộc vào .
C. 5 triệu đồng / tháng cho bản thân người nộp thuế .
D. 1,8 triệu đồng / tháng cho mỗi người phụ thuộc vào .

3. Cá nhân không cư trú tại Việt Nam sẽ phải nộp thuế cho phần thu nhập phát sinh

A.trong chủ quyền lãnh thổ Nước Ta .
B.ngoài chủ quyền lãnh thổ Nước Ta .
C.cả trong và ngoài chủ quyền lãnh thổ Nước Ta .
D.vượt trên 5 triệu đồng / tháng .

4. Khoản đóng góp nào sau đây KHÔNG được coi là khoản giảm trừ khi xác định thu  nhập tính thuế thu nhập cá nhân của các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công?

A.Đóng góp bảo hiểm xã hội .
B.Đóng góp bảo hiểm y tế .
C.Đóng góp bảo hiểm thất nghiệp .
D.Đóng góp thiết kế xây dựng đường làng .

5. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là:

A.toàn bộ tiền trúng thưởng .
B.số tiền trúng thưởng vượt trên 5 triệu đồng / lần .
C.số tiền trúng thưởng vượt trên 10 triệu đồng / lần .
D.số tiền trúng thưởng vượt trên 15 triệu đồng / lần .

Đáp án:

1. Đáp án đúng là : A. tiền lương tiền công .
2. Đáp á đúng là : B. 11 triệu đồng / tháng cho bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng / tháng cho mỗi người nhờ vào .
3. Đáp án đúng là : A. trong chủ quyền lãnh thổ Nước Ta .
4. Đáp án đúng là : D. Đóng góp thiết kế xây dựng đường làng .
5. Đáp án đúng là : C. số tiền trúng thưởng vượt trên 10 triệu đồng / lần .

Dạng bài tập hỏi đáp thuế thu nhập cá nhân:

1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân chỉ là những cá nhân có thu nhập cao trong xã hội .
2. Thuế thu nhập cá nhân có tính lũy tiến so với thu nhập .
3. Cá nhân có thu nhập từ hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa dịch vụ không thuộc đối tượng người dùng kiểm soát và điều chỉnh của thuế thu nhập cá nhân .
4. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương được tính giảm trừ gia cảnh sẽ không hạn chế số người phụ thuộc vào .
5. Người quốc tế có thời hạn hiện hữu tại Nước Ta < 183 ngày phải nộp thuế thu nhập cá nhân so với thu nhập phát sinh trong và ngoài chủ quyền lãnh thổ Nước Ta .

Đáp án

1. Đáp án đúng là : Sai .
Vì : Đối tượng nộp thuế gồm có cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú .
2. Đáp án đúng là. Đúng .
Vì : Những người có thu nhập càng cao thì tỷ suất điều tiết về thuế so với thu nhập càng cao .
3. Đáp án đúng là : Sai .
Vì : Thuế thu nhập cá nhân kiểm soát và điều chỉnh so với cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế, gồm có cả thu nhập từ kinh doanh thương mại .
4. Đáp án đúng là : Đúng .
Vì : Người phụ thuộc vào cần có đủ hồ sơ chứng tỏ và không hạn chế số lượng .
5. Đáp án đúng là : Sai .
Vì : Đây là đối tượng người tiêu dùng không cư trú và chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân so với những khoản thu nhập phát sinh trong chủ quyền lãnh thổ Nước Ta .

Dạng bài tập thuế thu nhập cá nhân tự luận

1. Thế nào là cá nhân cư trú. Sự độc lạ cơ bản trong cách xác lập thuế TNCN so với thu nhập từ tiền lương, tiền công giữa cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú .
2. Người nhờ vào muốn được giảm trừ gia cảnh khi xác lập thuế TNCN phải thoả mãn điều kiện kèm theo gì ? Người nhờ vào được giảm trừ gồm có những đối tượng người tiêu dùng nào ?

3. Cách xác định thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ bản quyền, thu nhập từ quà tặng của cá nhân cư trú.

4. Cách xác lập thuế TNCN so với thu nhập từ góp vốn đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng ủy quyền bất động sản, thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân không cư trú .
5. Cách xác lập thuế TNCN của cá nhân không cư trú so với thu nhập từ tiền lương, thu nhập từ góp vốn đầu tư vốn và thu nhập từ bản quyền .

Để giải đưọc các dạng bài tập thuế thu nhập trên các đang nghiên cứu học kế toán thực hành có thể xem thêm tại: Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Source: https://evbn.org
Category: Bài Tập