Xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT

Viết sai tên công ty, mã số thuế, tên hàng hóa, địa chỉ, tiền hàng, thuế suất… trên hóa đơn giá trị gia tăng là chuyện không thể tránh khỏi đối với kế toán mới vào nghề. Cách xử lý các trường hợp sai sót đó theo điều 20 của Thông tư 39/2014/TT-BTC – Hướng dẫn về hóa đơn mới nhất hiện nay:

>> Xem thêm: Hướng dẫn cách lập biên bản mất hóa đơn mới nhất

1. Viết sai hóa đơn nhưng kế toán chưa xé ra khỏi cuống

– Cách xử lý khi viết sai hóa đơn nhưng chưa xé khỏi cuống: Trường hợp này khá đơn giản, kế toán chỉ cần gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn đã viết sai này tại cuống của quyển hóa đơn.

– Rút kinh nghiệm: Tham khảo thật kỹ các thông tin trên hợp đồng hay đơn đặt hàng ( nếu có)…cần viết trên hóa đơn để viết đúng.

Trường hợp hóa đơn viết sai, tẩy xóa

a, Hóa đơn viết sai đó chưa kê khai thuế

– Cách xử lý: Nếu kế toàn đã viết sai thông tin trên hóa đơn đã lập sau đó đã xé khỏi cuống nhưng hai bên chưa tiến hành kê khai thuế thì việc kế toán cần làm là Lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập theo mẫu sau: Mẫu biên bản thu hồi đã lập sai. (chú ý: không sử dụng biên bản hủy hóa đơn như trước nữa nhé). Sau khi đã thu hồi được hóa đơn viết sai, kế toán gạch chéo các liên, và lưu giữ số hóa đơn đã lập để giải trình với Thuế khi có yêu cầu. Sau đó xuất lại hóa đơn mới theo đúng quy định.

– Kê khai thuế: Dùng hóa đơn mới viết đúng để kê khai thuế. Ngày ghi trên hóa đơn xuất lại là ngày hiện tại ( ngày làm biên bản thu hồi) vì vậy bên bán kê khai vào bảng kê bán ra, bên mua kê vào bảng kê mua vào. Hóa đơn đã bị thu hồi không kê khai.

– Rút kinh nghiệm: Trước khi xé hóa đơn ra khỏi cuống kế toán cần kiểm tra thật kỹ các thông tin trên hóa đơn, và yêu cầu người mua kiểm tra lại 1 lần nữa, sau đó mới ký, đóng dấu và xé ra khỏi cuống.

b, Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế

Hóa đơn viết sai là hóa đơn không hợp lệ, không có giá trị để khấu trừ thuế hay lấy làm chi phí đối với người mua, còn với người bán thì dù bạn có viết sai thì bạn vẫn phải kê khai nộp thuế như bình thường, và bạn sẽ bị xử phạt vi phạm về sử dụng hóa đơn theo nghị định 109/2013/NĐ-CP.

– Cách xử lý: Khi phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… 

– Kê khai thuế: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Theo thông tư 39 thì xuất hóa đơn điều chỉnh, Nhưng việc xuất hóa đơn điều chỉnh thực hiện ở dạng “tăng” hoặc “giảm” số lượng hàng hóa, đơn giá, thành tiền, hay thuế xuất thì thực hiện dễ dàng. học kế toán thực hành ở đâu tốt tại hà nội

Và đến nay, đối với việc điều chỉnh sai sót ở dạng ghi sai tên công ty, sai địa chỉ, sai tên hàng… (tức là sai sót không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay được khấu trừ) thì việc lập hóa đơn điều chỉnh đã được hướng dẫn cụ thể tại công văn 4099/CT-TTHT của cục thuế TP.Hồ Chí Minh ngày 02/06/2014:

“Trường hợp Công ty lập hóa đơn giao cho khách hàng chỉ ghi sai chỉ tiêu trên hóa đơn như: Tên, địa chỉ, mã số thuế … các sai sót này không làm tăng giảm số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT còn được khấu trừ thì Công ty và khách hàng lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai, đồng thời Công ty lập hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh; hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).”

Vì vậy:  học kế toán thực hành ở đâu tốt nhất hà nội

– Khi gặp phải các trường hợp sai sót không làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp như sai tên công ty, sai tên hàng, sai địa chỉ …thì kế toán vẫn phải làm biên bản điểu chỉnh và xuất lại hóa đơn điều chỉnh lại thông tin.

– Rút kinh nghiệm: Trước khi nhận hóa đơn, kê khai thuế hãy kiểm tra thật kỹ tính hợp lý – hợp lệ của hóa đơn.

Trên đây là cách xử lý khi viết sai hóa đơn GTGT trong 2 trường hợp đã xé khỏi cuống hóa đơn và chưa xé khỏi cuống hóa đơn. Đây là những kinh nghiệm Kế toán rất giá trị của các anh chị kế toán trưởng hiện đang làm việc tại các tổ chức lớn, uy tín và đang tham gia giảng dạy tại lớp học kế toán thực hành Lê Ánh. Cảm ơn các bạn đã theo dõi!

Xem thêm: Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp: Những sai phạm và hình thức xử lý

Nếu như bạn muốn theo học kế toán để được các kế toán trưởng trên 10 năm kinh nghiệm hướng dẫn xử lý các nghiệp vụ kế toán thực tế thì có thể liên hệ:

Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường

(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

Bên cạnh các khoá học kế toán, trung tâm Lê Ánh còn đào tạo các khoá học xuất nhập khẩu ở các cơ sở tại Hà Nội và TPHCM, bạn nào quan tâm đến các khoá học này có thể truy cập website: ketoanleanh.vn để biết thêm chi tiết.