Những thắc mắc về vấn đề thuế thu nhập cá nhân là gì?

Có thể thấy rằng việc nộp thuế cho nhà nước là nghĩa vụ của mọi công dân. Bởi lẽ nguồn thu từ thuế chính là nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước; để có thể đảm bảo các chế độ phúc lợi xã hội cho người dân. Hãy cùng Viện Kế Toán tìm hiểu về khái niệm thuế thu nhập cá nhân là gì cũng như những vấn đề khác về thuế thu nhập cá nhân nhé!

Mục Lục

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Trong các văn bản pháp luật hiện nay chưa có một định nghĩa; hay một giải thích nào để giải thích rõ cho cụm từ thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên dưới đây sẽ là một định nghĩa dễ hiểu cho bạn về thuế thu nhập cá nhân.

Đó là các khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích một phần tiền lương; hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ.

Alt: Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Những thắc mắc về thuế thu nhập cá nhân là gì?

Một số giải đáp về thuế thu nhập cá nhân:

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là gì?

Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân gồm: cá nhân cư trú; và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế.

Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập
Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập

Alt: Đối tượng

Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân

Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú được quy định như sau:

Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công;
Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng;
Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán. Trường hợp cá nhân áp dụng kỳ tính thuế theo năm thì phải đăng ký từ đầu năm với cơ quan thuế.

Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.

Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế đánh lên tất cả cá nhân trong; và ngoài lãnh thổ Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Chính vì thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu nên người có nghĩa vụ nộp thuế này không thể chuyển các khoản thuế của mình cho người khác. Vì vậy đôi khi khi phải thực hiện tính thuế và quyết toán thuế một tâm lý chung của người chịu thuế thu nhập cá nhân là thường nặng nề, cảm thấy không vui vẻ so với việc nộp theo các loại thuế gián thu.
Thuế thu nhập cá nhân luôn gắn với chính sách xã hội, việc nộp thuế là để phục vụ cho ngân sách nhà nước, để đóng góp vào các chính sách an sinh xã hội cũng như vì các mục đích công cộng…
Việc đánh thuế thu nhập cá nhân thường áp dụng theo nguyên tắc lũy tiến từng phần và sẽ có biểu phí tính thuế riêng với từng mức chi trả thu nhập cụ thể của người nộp thuế với các đối tượng khác nhau.
Việc quản lý thuế; thu thuế đòi hỏi người thực hiện cần có trình độ chuyên môn; kỹ thuật cao; chi phí quản lý thuế lớn.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Thu nhập tính thuế:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ

Thu nhập chịu thuế:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – các khoản miễn thuế/không chịu thuế

Alt: Cách tính

Các khoản thu nhập không tính thuế thu nhập cá nhân?

Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân và thân nhân của người lao động.
Khoản tiền nhận được theo chế độ liên quan đến sử dụng phương tiện đi lại; trong cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức Đảng, đoàn thể.
Khoản tiền nhận được theo chế độ nhà ở công vụ theo quy định của pháp luật.
Các khoản nhận được ngoài tiền lương, tiền công do tham gia; phục vụ hoạt động đảng, đoàn, Quốc hội hoặc xây dựng văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nước.
Khoản tiền ăn giữa ca do người sử dụng lao động chi cho người lao động không vượt quá mức quy định của Bộ Lao động-Thương binh và Xã hội
Khoản tiền mua vé máy bay khứ hồi do người sử dụng lao động trả hộ cho người lao động là người nước ngoài; người lao động là người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm một lần.
Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam; con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả hộ.