Kế toán tiền mặt Khái niệm, nội dung, nguyên tắc, sổ sách

Kế toán tiền mặt (Khái niệm, nội dung, nguyên tắc, sổ sách) trong các doanh nghiệp đều cần tới và nghiệp vụ này cũng rất quan trọng cần phải tính toán kỹ và tổng kết tiền kỹ mỗi ngày.

Qua bài viết dưới đây các bạn sẽ biết về kế toán tiền mặt là gì từ đó các bạn sinh viên đang chuẩn bị chọn đề tài cho bài báo cáo tốt nghiệp kế toán của mình có kiến thức về kế toán tiền mặt thật kỹ để khi thực tập và hoàn thành bài báo cáo thực tập thật tốt

Lưu Ý : hiện nay, có rất nhiều bạn sinh viên không có thời gian làm bài báo cáo thực tập cũng như không chọn được công ty thực tập. Các bạn đừng lo, hãy yên tâm, bên mình có dịch vụ hỗ trợ viết thuê báo cáo thực tập , hỗ trợ xin dấu mộc công ty. Liên hệ ngay zalo: 0909232620 để được tư vấn và hỗ trợ ngay nhé

Khái Niệm Kế Toán Tiền Mặt

Là công việc theo dõi mọi hoạt động liên quan đến thu, chi tiền mặt tại quỹ. Theo dõi tồn quỹ hàng ngày. Từ đó báo cáo với xếp để có hướng chuẩn bị dòng tiền cho việc hoạt động sản xuất kinh doanh nội bộ

Nội dung Kế Toán Tiền Mặt

Tiền mặt là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản an toàn trong két sắt của công ty phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày cũng như thuận lợi cho việc thanh toán giao dịch của công ty.

Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lí và bảo quản tiền mặt tại công ty do thủ quỹ chịu trách nhiệm, thủ quỹ không được nhờ người làm thay mình, không được kiêm nhiệm công tác kế toán,mua bán vật tư hàng hóa để đảm bảo tính chính xác,trung thực và khách quan.

Thủ quỹ được phép xuất tiền ra khỏi quỹ khi có đầy đủ các chứng từ hợp lệ.Hiện tại trong những năm gần đây công ty không phát sinh hoạt động về ngoại tệ hay vàng bạc,kim loại quý,đá quý.

Xem Thêm ==> Trọn bộ 4+ Báo cáo thực tập kế toán Tài Sản Cố Định, 9 Điểm, tải Free

Hàng ngày căn cứ vào việc mua bán hàng,các khoản tạm ứng, phiếu thu,phiếu chi …kế toán tiền thành lập nên các chứng từ để làm căn cứ cho việc thu, mua, chi tiền trong công ty và để đối chiếu số tiền thật có trong công ty để tránh việc thất thoát tiền của công ty.

Khi có chứng từ gốc kế toán và thủ quỹ tiến hàng ghi dữ liệu vào sổ quỹ tiền mặt.

Sổ quỹ tiền mặt được đóng từng quyển vào cuối tháng,mở để theo dõi tồn quỹ đầu tháng, phát sinhtrong tháng và tồn quỹ cuối tháng.

Sau đó kế toán từ sổ quỹ tổng hợp dữ liệu ghi vào sổ nhật kí chung các nghiệp vụ tăng giảm tiền mặt theo trình tự kinh tế phát sinh và theo nội dung từng nghiệp vụ cho phù hợp.

Trên cơ sở nhật kí chung kế toán tiếp tục ghi vào sổ cái TK 111 lần lượt theo câc nghiệp vụ phát sinh trên sổ nhật kí chung.

Nguyên tắc kế toán Tiền Mặt

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ. Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của doanh nghiệp) thì không ghi vào bên Nợ TK 111 “Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ TK 113 “Tiền đang chuyển”.

– Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm.

– Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.

– Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.

Tài khoản sử dụng: TK 111 – Tiền mặt

Căn cứ vào thông tư 200/2014/BTC công ty sử dụng tài khoản 111 – Tiền mặt và tài khoản tài khoản chi tiết sau:

– Tài khoản 1111_Tiền việt nam:phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt

– Tài khoản 1112_Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu chi tăng giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng Việt Nam

Xem Thêm ==> Trọn bộ 3+ Báo cáo thực tập kế toán Nguyên Vật Liệu, 9 Điểm, tải Free

Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền mặt trong kỳ tại Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành, bao gồm:

– Thu tiền bán hàng của Công ty TNHH XNK TMDV Phú Long

– Thu tiền bán hàng của Công ty TNHH MTV Kim Hồng Nguyên

Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền mặt trong kỳ tại Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành, bao gồm:

– Chi tiền tiếp khách

– Chi tiền thanh toán chi phí xăng

– Chi tiền mua ghế văn phòng

Số dư cuối kỳ bên Nợ: Thể hiện số tiền mặt hiện còn vào ngày cuối kỳ.

Chứng từ, sổ sách kế toán

1. Chứng từ sử dụng

Các chứng từ và sổ sách kế toán được Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành sử dụng và lưu trữ đối với các nghiệp vụ phát sinh tài khoản tiền mặt như sau:

– Phiếu thu: Phiếu thu tại công ty được lập theo mẫu số 01 -TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ công ty và từ đó làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên quan.

– Phiếu chi: Phiếu chi tại công ty được lập theo mẫu số 02 – TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) để xác định các khoản tiền mặt hay ngoại tệ được xuất quỹ thực tế – làm chứng từ để thủ quỹ xuất tiền, ghi sổ quỹ và kế toán thì tiến hành ghi sổ kế toán.

– Giấy đề nghị tạm ứng: Giấy đề nghị tạm ứng được lập theo mẫu số 03 – TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) được dùng để xin công ty trợ cấp cho các cá nhân người lao động một khoản tiền và khoản tiền đó được gọi là khoản tạm ứng. Khoản tạm ứng này sẽ được cấp cho người tạm ứng để thực hiện những nhiệm vụ công cho công ty và phải được ban giám đốc phê duyệt.

– Giấy đề nghị thanh toán: Giấy đề nghị thanh toán của công ty được lập theo mẫu số 05 – TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) dùng để đề nghị chi trả các khoản chi phí phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty như: việc đi công tác, mua sắm văn phòng phẩm, trang thiết bị văn phòng, chi phí tiếp khách,…nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa nhận được tạm ứng. Giấy đề nghị thanh toán dùng tổng hợp các khoản đã chi kèm chứng từ để làm thủ tục thanh toán, căn cứ thanh toán và ghi vào sổ kế toán của công ty.

Xem Thêm ==> Trọn bộ 4+ bài Báo cáo thực tập kế toán công nợ, 9 Điểm, tải Free

– Hóa đơn giá trị gia tăng: Hóa đơn giá trị gia tăng của công ty áp dụng theo mẫu số 01GTKT3/001 (Ban hành theo Thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính) dùng để tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

2. Sổ sách kế toán:

– Sổ cái: Sổ cái được áp dụng theo mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản được quy định trong hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp. Mỗi tài khoản được mở một hoặc một số trang liên tiếp trên Sổ cái đủ để ghi chép trong một niên độ kế toán.

– Chứng từ ghi sổ: Chứng từ ghi sổ được áp dụng theo mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản được quy định trong hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp. Mỗi tài khoản được mở một hoặc một số trang liên tiếp trên Sổ cái đủ để ghi chép trong một niên độ kế toán.

Trên đây là Kế toán tiền mặt Khái niệm, nội dung, nguyên tắc, sổ sách mà baocaothuctap.net chia sẻ đến các bạn sinh viên đang bắt đầu vào những năm nhất của ngành kế toán. Chúc các bạn sinh viên hoàn thành tốt những năm trên giảng đường đại học nhé.

Những bạn sinh viên có nhu cầu viết tiểu luận, báo cáo thực tập, khóa luận trọn gói, hãy nhanh tay liên hệ zalo: 0909232620 gặp ngay Admin siêu dễ thương, nhiệt tình để được tư vấn và hỗ trợ nhanh nhất nha